税・その他：地方税（不動産取得税・固定資産税）を攻略！
こんにちは、管理人の龍（りゅう）です。
宅建試験の後半戦、いわゆる「税・その他」の分野に突入しましたね！
「税金って難しそう……」「計算が大変そう……」とアレルギー反応を起こす方も多いですが、実は宅建の税金は「暗記ゲー」です。
深入りしすぎず、試験に出る「数字」と「ひっかけポイント」だけを効率よく押さえるのが合格への近道です。今回は、地方税のツートップである「不動産取得税」と「固定資産税」について、どこよりも分かりやすく解説します！
この記事のポイント
- 不動産取得税は「ゲットした時」にかかる都道府県税。
- 固定資産税は「持っている間」ずっとかかる市町村税。
- どっちが「誰に」「いつ」「いくら」かかるのかを整理すれば得点源になる。
- 暗記必須の数字はゴロ合わせで一気に覚える。
1. 不動産取得税：不動産を「ゲット」した時の税金
不動産取得税のまとめ
不動産を取得（購入、新築、増築、贈与など）した際に、一度だけかかる税金です。納税先は都道府県になります。
納税義務者と課税対象
不動産を「取得」した人が納めます。売買だけでなく、贈与（タダでもらう）や交換、改築によって価値が上がった場合も対象です。
注意ポイント
- 「相続」による取得には、不動産取得税はかかりません。（試験によく出る超重要ポイント！）
- 法人の合併や分割による取得も、原則としてかかりません。
課税標準と税率
税金は「課税標準 × 税率」で計算されます。ここでの課税標準は、実際に買った値段（売買価格）ではなく、「固定資産税評価額（市町村の帳簿に載っている価格）」であることに注意してください。
| 対象 | 標準税率 |
|---|---|
| 土地・住宅 | 3%（特例措置） |
| 住宅以外の家屋（オフィスなど） | 4% |
参考本来は4%ですが、住宅や土地については特例で3%に引き下げられています。
免税点（これ以下なら税金ゼロ！）
取得した不動産の価格が一定額未満の場合、税金はかかりません。この金額を「免税点」と呼びます。
- 土地：10万円未満
- 家屋（新築・増築）：23万円未満
- 家屋（売買など）：12万円未満
「取得は、土地10、兄さん（23）新築、家（12）は中古」
・土地＝10万円
・新築＝23万円
・中古（売買等）＝12万円
不動産取得税のセクションまとめ
「相続は非課税」「宛先は都道府県」「免税点は10・23・12」の3点をまずは完璧にしましょう！
2. 固定資産税：不動産を「持っている」間の税金
固定資産税のまとめ
毎年1月1日時点での所有者に対して、市町村（東京23区は都）が課す税金です。持っている限り、毎年払い続ける必要があります。
納税義務者
1月1日（賦課期日）時点で、固定資産課税台帳に所有者として登録されている人です。
注意ポイント
1月2日に不動産を売却したとしても、その年の税金は「1月1日時点の所有者」が全額納める義務があります（実務では日割り精算しますが、法律上の義務はあくまで1月1日の人です）。
課税標準と税率
こちらも「固定資産税評価額」がベースになります。
- 標準税率：1.4%
- 市町村が条例で定めることで、1.4%以外の税率にすることも可能です（制限税率はありません）。
住宅用地の課税標準の特例（超頻出！）
人が住むための土地（住宅用地）は、税負担を軽くするために課税標準がグッと下げられています。ここ、試験でめちゃくちゃ狙われます！
| 区分 | 課税標準の特例 |
|---|---|
| 小規模住宅用地（200㎡以下の部分） | 1/6に軽減 |
| 一般住宅用地（200㎡を超える部分） | 1/3に軽減 |
免税点
同一の人が、同一の市町村内に持っている土地・建物の合計評価額が以下の金額未満なら、税金はかかりません。
- 土地：30万円未満
- 家屋：20万円未満
「固定で、資産（30）の土地、家はニ（20）ッコリ」
・土地＝30万円
・家屋＝20万円
固定資産税のセクションまとめ
「1月1日の所有者」「市町村税」「小規模住宅用地は1/6」が合格に必要な3大知識です！
不動産取得税 vs 固定資産税の比較表
この2つの税金は、混同しないように比較して覚えるのがコツです。特に「免税点」の数字の入れ替えひっかけに注意してくださいね。
| 比較項目 | 不動産取得税 | 固定資産税 |
|---|---|---|
| 課税主体（宛先） | 都道府県 | 市町村 |
| いつかかる？ | 取得時（1回のみ） | 毎年（1月1日時点） |
| 標準税率 | 3%（土地・住宅） | 1.4% |
| 免税点（土地） | 10万円 | 30万円 |
| 免税点（建物） | 23万（新築）/12万（中古） | 20万円 |
| 相続による取得 | 非課税 | 課税される |
まとめ：地方税は「数字」と「主体」を整理するだけ！
地方税の攻略法はいかがでしたか？
最初は数字だらけで混乱するかもしれませんが、表にまとめて整理すると「なーんだ、これだけ覚えればいいのか」と思えるはずです。
【龍の地方税必勝戦略】
- 不動産取得税：「都道府県」「相続はかからない」「免税点 10・23・12」
- 固定資産税：「市町村」「1月1日」「住宅用地 1/6」「免税点 30・20」
- 共通点：どちらもベースは「固定資産税評価額」。
これらの知識があれば、本試験で出てくる地方税の問題はほぼ解けます！
細かい計算よりも、まずはこの枠組みをしっかりと頭に入れてくださいね。
次回は、国税の代表格である「印紙税・登録免許税」について解説していきます。ここも得点源なので、一緒に頑張りましょう！
Next Action
今すぐやること：
今日覚えた「免税点のゴロ合わせ」を、ノートやテキストの余白に3回書き出してみましょう！
声に出しながら書くと、記憶に定着しやすくなりますよ。